2021年中国税务领域十大重大政策调整

增值税留抵退税政策升级

2021年4月，财政部联合税务总局推出大规模留抵退税政策，全年最高可退税2.65万亿元。

• 适用对象：制造业、中小微企业等先进制造业企业
• 退税比例：按月度增值税税额的100%退库
• 实施周期：2021年4月1日至12月31日

电子发票全国推广

政策要点

全面推行电子发票全场景应用，实现“以数治税”。

个人所得税专项附加扣除优化

新增项目

• 3岁以下婴幼儿照护费用：每月1000元/孩
• 住房租金：按城市分档扣除（800-1500元/月）
• 继续教育：职业资格认证补贴最高3600元/年

反避税监管强化

新增“特别纳税调整实施办法（2021版）”，重点打击以下行为：

1. 跨境关联交易不合规
2. 非居民企业税收居民身份滥用
3. 转移利润避税

税收大数据监管系统上线

整合金税三期系统，实现三大核心功能：

• 交易风险实时监测
• 企业信用动态评价
• 智能预警自动推送

小规模纳税人减免政策

2021年全年应纳税所得额低于100万元部分，减征50%。

适用对象：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业。

环保税征收范围扩大

新增以下征税项目（单位：元/污染当量）：

• 大气污染物：2.2-11.2
• 水污染物：1.4-7.0
• 固体废物：5-50

税收优惠目录动态调整

2021版《税收优惠目录》更新要点：

• 新增支持新基建税收优惠
• 延续集成电路产业优惠至2025年
• 取消部分资源综合利用类优惠

税收征管数字化升级

2021年完成三大平台对接：

• 税务UKey与政务云平台
• 电子发票系统与市场监管数据
• 税收大数据与央行征信系统

（注：本文数据来源包括国家税务总局公告[2021]12号、财税〔2021〕13号等文件）