一般贸易公司主要纳税要点解析

一、增值税

贸易公司主要涉及增值税，税率根据商品类型不同分为以下三档：

• 13%税率：适用于粮食、食用植物油等基本生活物资
• 9%税率：涵盖农产品、交通运输工具等大宗商品
• 6%税率：适用于现代服务业及生活必需品

二、企业所得税

标准税率为25%，但符合条件者可享受以下优惠：

• 小微企业优惠：年应纳税所得额≤300万元部分，实际税率2.5%-5%（《中华人民共和国企业所得税法》第三二十大）
• 高新技术企业：享受15%优惠税率（《高新技术企业认定管理办法》第四条）
• 区域优惠：经济特区、高新技术开发区等地区可享15%税率

三、关税及消费税

进口商品需同时缴纳关税和消费税，计算公式如下：

应纳关税=完税价格×关税税率
应纳消费税=（关税完税价格+关税）×消费税税率

以进口汽车为例（假设关税税率25%，消费税税率10%）：

四、附加税费

在增值税基础上加征的附加税包括：

• 城市维护建设税：7%/5%/1%三档（依据《城市维护建设税暂行条例》）
• 教育费附加：3%+2个固定比例
• 地方教育附加：2%

五、房产税与印花税

房产税计算方式：应纳税额=应税房产原值×1.2%或租金收入×12%或4%（《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条）

印花税常见税率：

数据来源：《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国印花税暂行条例》